Należności w jednostkach budżetowych

Należności to niezwykle ważny aspekt funkcjonowania jednostek budżetowych. Prawidłowe ich ustalenie, dochodzenie, stosowanie ulg to kluczowe aspekty, które definiuje ustawa o finansach publicznych. Podczas szkolenia przybliżymy uczestnikom podstawowe zasady związane z funkcjonowaniem należności w obszarze ewidencji, klasyfikacji, sprawozdawczości i windykacji, ze szczególnym podkreśleniem aspektów praktycznych.

1. Uporządkujesz i uzupełnisz wiedzę w zakresie różnych, często trudnych lub niestandardowych sytuacji ewidencyjnych, spotykanych przy naliczaniu oraz dochodzeniu należności w jednostkach budżetowych.
2. Poznasz istotę oraz praktyczne aspekty efektywnego opracowania pomocnych przepisów wewnętrznych w celu uporządkowania funkcjonowania należności w jednostce.
3. Dowiesz się, czy prawidłowo ujmujesz należności w sprawozdaniach budżetowych i finansowych, szczególnie po zmianie przepisów w tym zakresie.

Poznasz odpowiedzi na pytania:

• Dlaczego ważne jest jednoznaczne ustalenie ścieżki przypisowej należności?
• Czy przedawnienie należności następuje zawsze z końcem roku? Jaka powinna być procedura w jednostce związana z ujmowaniem księgowym przedawnienia należności?
• Dla jakich należności nie nalicza się odsetek za zwłokę, jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora, wyznaczonego w rozumieniu ustawy Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej?
• Czy zawsze trzeba ustalać odpisy aktualizujące należności?
• Na jakim paragrafie należy ująć karę naliczoną wykonawcy za nieterminowe wykonanie robót?
• Jak ujmować księgowo i w sprawozdawczości należności sporne?
• Dlaczego istotne jest prawidłowe ustalenie pomocy publicznej?
• Dlaczego nadpłaty nie mogą być ujmowane na koncie 245?
• Kiedy należy przypisać koszty upomnienia?
• Jakie dane zawiera upomnienie, a jakie tytuł wykonawczy?
• Czy windykacja niepodatkowych należności publicznoprawnych różni się od ścieżki windykacji należności cywilnoprawnych?
• Jak należy wykazywać dochody wykonane w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S w roku 2026 po zmianach?

1. Ewidencja należności i dochodów budżetowych – zasady i terminy, w tym m.in.:

• należności krótkoterminowe i długoterminowe,
• przypisy, odpisy – właściwe dokumenty,
• dochody nieprzypisane,
• nadpłaty,
• zaległości,
• przedawnienia,
• należności sporne i wątpliwe.

2. Dochody związane z realizacją zadań zleconych jst ustawami.

3. Naliczanie, ewidencja i dochodzenie odsetek od należności – terminy, zasady.

4. Odpisy aktualizujące należności – ustalanie prawdopodobieństwa otrzymania należności wątpliwej - zasady, ewidencja.

5. Udzielenie ulg w spłacie należności budżetowych – zasady i ewidencja:

• umorzenie należności,
•  odroczenie terminu płatności,
•  rozłożenie zaległości na raty,
•  pomoc publiczna – podstawowe zasady.

6. Windykacja należności – krok po kroku - ewidencja:

• upomnienie, tytuł wykonawczy – należności publicznoprawne,
•  koszty upomnienia – moment przypisu, zasady,
• wezwanie do zapłaty, sądowy nakaz zapłaty, wniosek egzekucyjny – należności cywilnoprawne,
•  rekompensata za koszty odzyskiwania należności cywilnoprawnych – istota, zasady naliczania,
• kontrahent w likwidacji, upadłości,
• postanowienia komornicze,
• zakończenie postępowania egzekucyjnego,
•  wykorzystanie lub rozwiązanie odpisu aktualizującego należności,
•  koszty egzekucji.

7. Najczęstsze problemy klasyfikacji budżetowej dochodów z uwzględnieniem ostatnich zmian przepisów w tym zakresie.

8. Należności i dochody budżetowe – problemy sprawozdawczości budżetowej, również po zmianach i z zakresu operacji finansowych.

9. Inwentaryzacja należności – terminy, zasady:

• potwierdzanie sald,
• weryfikacja.

10. Należności i dochody w sprawozdaniach finansowych.

11. Pytania.

Pracownicy działów księgowości w jednostkach budżetowych.

Praktyk, wieloletni skarbnik miasta i gminy. Doświadczony szkoleniowiec i doradca w zakresie finansów publicznych, rachunkowości budżetowej dla wielu ośrodków edukacyjnych oraz jednostek sektora finansów publicznych na terenie kraju. Ekspert występujący na spotkaniach Forów Skarbników, działających przy FRDL. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej.