Podatek VAT w jst –zajęcia od podstaw. Jak prawidłowo rozliczać podatek VAT? KSeF, faktury ustrukturyzowane i ewidencja VAT

Dzień I. 2 czerwca 2026 r.– ZASADY ROZLICZANIA PODATKU VAT PRZEZ JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w jst. Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu: omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT:

• Analiza przypadków charakterystycznych dla jst:

− użytkowanie wieczyste, opłata przekształceniowa, 
− zamiana nieruchomości, wywłaszczenie, 
− aport sieci, 
− rozliczenie nakładów, 
− posiłki w OPS i szkołach.

• Transakcje nieodpłatne w jst – czy i kiedy podlegają opodatkowaniu?

2. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy:
Podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT:
− opodatkowanie dotacji na przykładzie programów dotyczących likwidacji azbestu, fotowoltaiki, wymiany kotłów – stanowisko sądów administracyjnych i TSUE, interpretacja ogólna,
− dofinansowania w programie Polski Ład,
− obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT – protokoły odbioru.
3. Odliczenie podatku naliczonego:

• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi.
• Analiza konkretnych przypadków m. in. działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, świadczenia dla pracowników.
• Określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych i transakcji międzynarodowych.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.
• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji:

− jak ustalić obrót roczny?
− czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu?
− kwalifikowanie dotacji, 
− transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji, w szczególności ujęcie dostawy nieruchomości przez jst przy obliczaniu współczynnika, 
− zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.

• Jak obliczać preproporcję – indywidualny prewspółczynnik dla:

− obiektów sportowych, 
− cmentarzy komunalnych, 
− działalności wod – kan.,
− obliczenie prewspółczynnika dla urzędu obsługującego jst i jednostek oraz zakładów budżetowych.
4. Import usług i WNT w podatku VAT.
5. Zakup usług reklamowych.
6. Delegacje na gruncie podatku VAT.
7. Zakup towarów z UE.
8. Kwalifikowalność podatku VAT – definicja, oświadczenie o kwalifikowalności podatku VAT.
9. Schematy podatkowe w JST:
Definicja schematu podatkowego – przykłady schematów podatkowych w gminach i powiatach.
Zasady zgłaszania schematu podatkowego – MDR 1 i MDR 3
10. Centralny rejestr umów.
11. Naliczanie kary EURO przez jst.