Rozliczanie VAT w 2026 r. – obowiązek podatkowy, zakup towarów i usług z zagranicy, korygowanie podstawy opodatkowania, zasady odliczania VAT

Podczas proponowanego szkolenia zaprezentujemy najważniejsze - z punktu widzenia samorządów - zagadnienia związane z prawidłowym rozliczaniem podatku VAT w 2026 r.

• Krajowy System e-Faktur i obowiązek podatkowy: z uwagi na wprowadzenie w 2026 r. obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w ramach KSeF, warto odświeżyć wiedzę na temat ustawowych terminów wystawiania faktur i prawidłowego rozpoznawania momentu powstania obowiązku podatkowego.
• Transakcje zagraniczne jst: dynamiczny wzrost zakupów realizowanych przez Internet przekłada się na coraz większą liczbę transakcji zagranicznych w jednostkach samorządu terytorialnego. Podczas zajęć szczegółowo omówimy, jak prawidłowo rozliczać na gruncie VAT wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), import towarów oraz import usług.

Cały materiał zaprezentujemy w przystępny sposób, a problematyczne kwestie wyjaśnimy na konkretnych przykładach. W trakcie spotkania udzielimy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.

• Usystematyzujesz wiedzę w zakresie zasad określania momentu powstawania obowiązku podatkowego. 
• Zdobędziesz informacje dotyczące dokonywania odliczenia VAT przez jednostki samorządu terytorialnego. 
• Dowiesz się: 
- w jaki sposób ująć transakcje zagraniczne w JPK_V7,
- kiedy VAT odliczany jest w pełnej wysokości, a kiedy w części,
- w jakich przypadkach w ogóle nie można pomniejszyć VAT należnego o VAT naliczony.
• Poznasz zasady korygowania podstawy opodatkowania w świetle zmienionych od 1 lutego 2026 r. przepisów ustawy o VAT:
- procedurę obniżania podstawy opodatkowania – w przypadku faktur ustrukturyzowanych i faktur wystawianych poza KSeF,
- zasady podwyższania podstawy opodatkowania,
- rozliczanie faktur korygujących z punktu widzenia nabywcy.

1. Co stanowi przedmiot opodatkowania VAT?
2. Obowiązek podatkowy:
• ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
• zasady szczególne.
3. Terminy wystawiania faktur, w tym co rozumieć przez datę wystawienia faktury ustrukturyzowanej?
4. Kiedy (z perspektywy jst) nieodpłatna dostawa towarów lub nieodpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu? 
5. Wybrane zagadnienia dotyczące rozliczania przez jst transakcji zagranicznych:
• WNT,
• import usług,
• import towarów.
6. Korygowanie podstawy opodatkowania w świetle zmienionych od 1 lutego 2026 r. przepisów ustawy o VAT:
• zasady obniżania podstawy opodatkowania, w przypadku faktur ustrukturyzowanych i faktur wystawianych poza KSeF,
• zasady podwyższania podstawy opodatkowania,
• faktury korygujące z punktu widzenia nabywcy.
7. Podstawowe zasady odliczania VAT:
• prawo do odliczenia VAT:
- prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT,
- prawo do odliczenia części VAT,
- kiedy stosujemy wskaźnik VAT?
- kiedy stosujemy pre-wskaźnik VAT?
- kiedy stosujemy obie proporcje łącznie?
- praktyczne przykłady.
• Od jakich wydatków w ogóle nie odliczamy VAT?
• Terminy odliczania VAT, także w kontekście faktur ustrukturyzowanych.
• Odliczanie VAT od wydatków na samochody służbowe.
• Kwalifikowalność VAT w projektach unijnych.
8. Odpowiedzi na pytania.

Główni księgowi, pracownicy księgowości, działów finansowych i budżetowych w jst i jednostkach organizacyjnych: szkół publicznych, przedszkoli, bibliotek, domów kultury, ośrodków pomocy społecznej, a także samorządowych zakładów budżetowych, osoby odpowiedzialne za rozliczenia VAT przy zakupach towarów i usług oraz za księgowość i rozliczenia podatkowe.

Licencjonowany doradca podatkowy z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.