3. Ustalanie sytuacji socjalnej:
a. Pojęcie kryteriów socjalnych.
b. Ustalanie sytuacji materialnej (dochodowej) do celów socjalnych – stosowanie efektywnych mierników i możliwości dokumentowania oraz weryfikacji danych.
c. Świadczenia 500+, 300+, 1000+, itp. a ZFŚS.
d. Zasady finansowania z ZFŚS wypoczynku tzw. zorganizowanego i wczasów „pod gruszą” oraz skutki podatkowe w interpretacjach organów podatkowych.
e. Problem oskładkowania świadczeń socjalnych po wyrokach SN w tej sprawie.
f. Dokumentacja socjalna z uwzględnieniem obowiązku przeglądu danych socjalnych.
g. Opodatkowanie świadczeń socjalnych (m.in. dopłat do różnych form wypoczynku, usług sportowo – rekreacyjnych, usług kulturalno – oświatowych, uczestnictwa w zbiorowych imprezach socjalnych, zapomóg otrzymywanych przez pracowników i emerytów).
h. Zarządzanie działalnością socjalną przez platformy elektroniczne – wątpliwości prawne i korzyści.
4. Ustalanie obowiązków socjalnych pracodawców:
a. Ustalanie obowiązku tworzenia ZFŚS w tzw. sferze budżetowej i u pracodawców pozabudżetowych.
b. Świadczenie urlopowe a tzw. wczasy pod gruszą. Zasady wypłacania świadczenia urlopowego.
c. Zasady rozliczania ZFŚS w przypadku przejścia pracowników do innego pracodawcy (art. 231 K.p.).
d. Prawne możliwości samodzielnego kształtowania przez pracodawców wysokości odpisu na fundusz i rezygnacji z jego tworzenia.
5. Tworzenie ZFŚS w 2023 r. i 2024 r. – prawidłowe naliczenie i rozliczenie odpisu w systemie powszechnym z uwzględnieniem ostatnich zmian w podstawie naliczania odpisu w 2023 r. Metodyka ustalania liczby zatrudnionych do celów naliczenia odpisu według rozporządzenia MPiPS. Zasady tworzenia tego funduszu w oświacie i w publicznych szkołach wyższych z uwzględnieniem ostatnich zmian w przepisach:
a. Osoby uwzględnianie i nieuwzględniane do naliczenia odpisu na ZFŚS.
b. Metody ustalania przeciętnego zatrudnienia.
c. Wskaźniki odpisu na ZFŚS obowiązujące w 2023 r. Przewidywania na 2024 r.
d. Terminy przekazywania środków pieniężnych na ZFŚS.
e. Zasady dokonywania korekty odpisu na ZFŚS.
f. Pozaodpisowe zwiększenia ZFŚS.
g. Zasady rozliczania ZFŚS w przypadkach przejścia pracowników do innych pracodawców.
h. Warunki i zasady prowadzenia przez pracodawców wspólnej działalności socjalnej.
6. Zasady prawidłowego organizowania i prowadzenia działalności socjalnej:
a. Ustawowy zakres działalności socjalnej. Rodzaje dopuszczalnych wydatków i najczęstsze nieprawidłowości w tym zakresie. Wydatki nie podlegające finansowaniu z ZFŚS.
b. Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do zakładowego regulaminu funduszu. Przykłady nieprawidłowych zapisów w regulaminach ZFŚS.
c. Ustalanie i realizacja rocznego planu wykorzystania funduszu.
d. Ustalanie uprawnienia do korzystania z pomocy socjalnej u danego pracodawcy. Osoby uprawnione z mocy ustawy. Możliwości nadawania i zakładowego modyfikowania uprawnień socjalnych. Zasady korzystania ze świadczeń socjalnych przez emerytów, pracowników - współmałżonków zatrudnionych u tego samego pracodawcy i członków rodzin po zmarłych pracownikach i byłych pracownikach – emerytach i rencistach.
e. Korzystanie z ZFŚS przez emerytów i rencistów – wpływ statusu na zasady korzystania.
f. Zasady przyznawania i opodatkowanie dopłat do różnych form wypoczynku pracowników i ich dzieci oraz emerytów.
g. Warunki przyznawania i rodzaje finansowej oraz rzeczowej pomocy materialnej (zapomóg) oraz ich opodatkowanie dla pracowników i emerytów.
h. Warunki i skutki finansowania bonów towarowych (kart przedpłaconych) dla pracowników i emerytów. Opodatkowanie bonów, talonów, kart przedpłaconych finansowanych z funduszu.
i. Kwestia finansowania ze środków socjalnych tzw. zakładowych imprez okolicznościowych i integracyjnych.
j. Finansowanie usług opieki nad małymi dziećmi.
k. Pożyczki mieszkaniowe. Rodzaje, problem oprocentowania, sposób zabezpieczenia spłaty, warunki zawieszania i umarzania, możliwości potrącania rat z wynagrodzenia pracowników z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z Kodeksu pracy.
l. Podatkowe i składkowe skutki wypłaty świadczeń socjalnych dla pracowników i emerytów.
7. Uprawnienia zakładowych stron działalności socjalnej i tryb podejmowania decyzji o wykorzystaniu ZFŚS:
a. Kompetencje pracodawcy, związków zawodowych i reprezentanta załogi w zakresie działalności socjalnej.
b. Zasady współpracy pracodawcy z partnerami społecznymi w zakresie działalności socjalnej.
c. Status, skład i rzeczywiste uprawnienia zakładowych „komisji socjalnych” z uwzględnieniem RODO.
d. Administrowanie funduszem oraz zasady ponoszenia odpowiedzialności za przestrzeganie przepisów ustawy o ZFŚS oraz RODO.
e. Podmioty uprawnione do kontroli i nadzoru stosowania przez pracodawcę ustawy o ZFŚS.
8. Przykładowe orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów skarbowych dotyczące przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Kadry, prawo pracy, płace