Korekta podatku VAT roczna za 2025 r. oraz wyliczenie wskaźnika proporcji sprzedaży (WSS) i prewspółczynnika (PP) na rok 2026 w jednostkach sektora finansów publicznych z uwzględnieniem wprowadzonych zmian

Podczas szkolenia:

• przedstawimy zasady, jakimi należy się kierować w trakcie dokonywania odliczania podatku VAT oraz korekty rocznej,

• przedstawimy zasady wyliczania proporcji i preproporcji oraz wskażemy prawo do stosowania odliczeń na wprost oraz wskaźnikami,

• zwrócimy uwagę a najnowsze zmiany wpływające na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekt.

• Poznasz zmiany przepisów wpływających na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekty m.in. pakiet SLIM 3. 

• Zdobędziesz, uzupełnisz oraz uporządkujesz wiedzę z zakresu prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT oraz dokonywania korekt.

• Uzyskasz odpowiedzi na poniższe pytania:

- Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury zawierającej błędy?

- Kto i kiedy jest zobowiązany do korekty rocznej?

- W jakim przypadku niezbędna jest korekta roczna, a kiedy letnia?

- Jakie dane są potrzebne do wyliczenia wskaźnika i prewspółczynnika?

• Dodatkowo uczestnicy zostaną przygotowani, zgodnie z prawem do dokonania korekty rocznej, 5 i 10 lat po zakończeniu roku 2025 – na przykładach.

Zasady stosowania odliczeń podatku VAT naliczonego:

1. Zasady dokonywania odliczeń - alokacja bezpośrednia i pośrednia odliczeń.

2. Czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędy, w tym jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego?

3. Wyłączenia i wykluczenia ustawowe z prawa do odliczenia podatku VAT.

4. Oddanie inwestycji własnym spółką z o.o. a prawo do odliczenia na podstawie aktualnych interpretacji i orzecznictwa.

II. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu 2026 roku z uwzględnieniem zmian:

1. Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika?

1. 2.Wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) za 2025 r.

2. 3.Wyliczenie preproporcji (PP) za 2025 r. na przykładach dla jednostki samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, uczelni publicznych zgodnie z ustawa VAT oraz rozporządzeniem. 

III. Korekta za 2025 r. wskaźnikiem proporcji sprzedaży (WSS) i/lub preproporcją (PP):

1. Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej?

2. Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna w przypadku dokonywania i niedokonywania odliczeń w ciągu 2025 r. – prawa i obowiązki:

• Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem zmian.

• Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus) w tym zaokrąglenia.

3. Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna, a kiedy 5 lat – przykłady.

• Środki trwałe do 15 tys. zł. wartości początkowej i powyżej 15 tys. zł. wartości początkowej - zasady dokonywania korekty.

• Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.

• Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.

• Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.

4. Korekta inwestycji własnych, oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom – przykłady:

• Kiedy korekta jednoroczna, a kiedy 10 lat?

• Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku na przykładzie aktualnego orzeczenia TSUE i NSA.

• Zbycie inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT.

IV. PANEL DYSKUSYJNY – odpowiedzi na pytania i bieżące problemy

Skarbnicy, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych oraz finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania odliczeń oraz korekt podatku VAT proporcją i/lub preproporcją.

Specjalista w zakresie podatku VAT, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2010 r. właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.