Szkolenie swoim zakresem przybliży całokształt zagadnień dotyczących podatku VAT, a w przypadku osób już pracujących z VAT-em usystematyzuje już posiadaną wiedzę. Szkolenie obejmie ostatnie wprowadzone i planowane zmiany w przepisach ustawy i rozporządzeniach.

Cele i korzyści:
Uczestnicy z jednostek samorządu terytorialnego, jednostek podległych, zakładów budżetowych:
• Zapoznają się z zasadami funkcjonowania i rozliczania podatku VAT
• Będą wiedzieli jak rozliczyć podatek należny i naliczony
• Dowiedzą się jakie są zasady opodatkowania najmu, dzierżawy, czynności nieodpłatnych, obrotu nieruchomościami na gruncie VAT
• Będą potrafili rozpoznać moment powstania obowiązku podatkowego,
• Poznają wybrane zagadnienia z zakresu fakturowania,
• Dowiedzą się jak stosować rozliczenia na kasach fiskalnych oraz komu przysługuje prawo dokonywania odliczeń podatku VAT naliczonego przy zakupach.
Wspólne szkolenie pracowników urzędu i jednostek podległych pozwoli wypracować wspólne standardy działania w gminie/powiecie.

Program:
Dzień I
1. Czytania i interpretowania przepisów ustawy i rozporządzeń:
• Ustawa VAT:
- Definicje podatkowe, jako jeden z aspektów wyjaśnień pojęć ustawowych.
- Omówienie i interpretowanie zapisów ustawy na przykładach.
• Znaczenie rozporządzeń do ustawy zasadniczej oraz zasady ich stosowania.
• Wyroki WSA, NSA, TSUE, interpretacje podatkowe ogólne i indywidualne – znaczenie dla podatnika.
2. Działalność gospodarcza a działalność podatnika:
• Działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu i zwolniona z podatku VAT.
• Działalność wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem stanowiska Ministerstwa Finansów.
3. Moment ujęcia podatku VAT w JPK i odprowadzenia podatku:
• Co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
• Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne.
• Wyjątki od zasady ogólnej – szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona i inne.
• Zaliczki a obowiązek podatkowy – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy, a kiedy mam wybór – przykłady.
4. Dokumentowanie sprzedaży (dostawa towaru, świadczenie usługi) – faktury obowiązkowe, faktury na żądanie, faktury wewnętrzne.
• Faktura VAT obowiązkowa i na żądanie.
• Faktura zaliczkowa.
• Refakturowanie.
• Faktura uproszczona.
• Faktura do paragonu.
• Faktura wewnętrzna.
• Elementy faktury obowiązkowe i dobrowolne.
• Faktury elektroniczne wystawianie, przesyłanie i odbiór dokumentów – zasady.
5. Poprawianie błędów na fakturach - podatnik/nabywca (faktury korygujące, noty korygujące):
• Faktury korygujące – podatnik.
• Noty korygujące – nabywca.
• Moment podatkowy – korekta in minus.
• Moment podatkowy – korekta in plus.
• Zasady potwierdzania i ujmowania faktur korygujących „in minus” i „in plus” w rejestrze sprzedaży i rejestrze zakupu.
Dzień II
6. Jak rozpoznać i stosować właściwą stawkę podatku VAT i zwolnienia z opodatkowania.
• Stawka podstawowa 23 % jak stosować na przykładach.
• Stawki obniżone oraz zakres ich zastosowania na przykładach np. najem obiektu sportowego, sprzedaż publikacji, woda i ścieki oraz wiele innych.
• Czynności zwolnione z podatku VAT – zasady stosowania zwolnienia.
7. Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów i Interpretacji Ogólnych MF:
• Najem, dzierżawa, media w tym znaczenie umów cywilnoprawnych (wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi) a zasady opodatkowania.
• Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń, lokali na rzecz różnych jednostek.
• Internat/bursa szkolna/schronisko młodzieżowe – kiedy wyłączenie z opodatkowania a kiedy opodatkować.
• Obrót nieruchomościami w tym: zbycie, wywłaszczenie, zamiana, przekazanie.
• Użytkowanie wieczyste, zbycie a przekształcenie – zasady opodatkowania oraz rozpoznawania momentu podatkowy w różnych sytuacjach.
• Import usług na co zwrócić uwagę, kiedy opodatkować i wykazać w JPK (zasady dokumentowania i rozliczania, kto i kiedy?).
• Rozliczanie zakupów produktów rolnych lub usług rolniczych - zasady wystawiania i rozliczania faktur RR.
8. Kasy fiskalne – kiedy obowiązkowe w tym omówienie rozporządzenie o zwolnieniu z kas fiskalnych obowiązujące w 2024 r.
• Kiedy i kto powinien posiadać kasę fiskalna?
• Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
• Ewidencja na kasie.
• Poprawiania błędów na kasach.
9. Zasady stosowania odliczeń podatku VAT naliczonego
• Zasady dokonywania odliczeń oraz terminy.
• Alokacji bezpośrednia i pośrednia na czym polega.
• Czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędy w tym, jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego?
10. Panel dyskusyjny