Zamknięcie roku budżetowego 2023 i otwarcie roku 2024. Przeprowadzenie inwentaryzacji aktywów i pasywów. Księgowania na przełomie roku

I dzień - 9 stycznia 2024 r.

1. Cel i zakres inwentaryzacji 2023/2024.
2. Metody inwentaryzacji, w tym omówienie czynności które mogą trwać od 1 października 2023 r. do 15 stycznia 2024 r.
3. Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji.
4. Obowiązkowe czynności w ramach organizacji inwentaryzacji 2023 r.
5. Opracowanie planu i harmonogramu z podziałem czynności na etap przed, w trakcie i po inwentaryzacji.
6. Wniosek skarbnika/głównego księgowego o wydanie zarządzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji – przykładowy wniosek.
7. Powołanie komisji inwentaryzacyjnej, przewodniczącego oraz zespołów spisowych, w tym omówienie kto może być powoływany i na jakich zasadach, a kto absolutnie nie powinien być brany pod uwagę.
8. Powierzenie obowiązków przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej, jej członkom, zespołom spisowym, rachmistrzowi spisowemu i kontrolerowi spisowemu.
9. Odpowiedzialność skarbnika/głównego księgowego w kontekście inwentaryzacji.
10. Prawa i obowiązki osoby/osób materialnie odpowiedzialnych, w tym powierzenie na zasadach ogólnych, z obowiązkiem wyliczenia się oraz zakres wspólnej odpowiedzialności materialnej pracowników za powierzone mienie - przykłady.
11. Szkolenie członków komisji inwentaryzacyjnej – przykładowy protokół.
12. Postępowanie ze składnikami rozkompletowanymi, przemieszczonymi, użyczonymi.
13. Spis z natury – praktyczne wskazówki.
14. Właściwe wypełnianie arkuszy spisu z natury.
15. Zasady i odpowiedzialność w zakresie potwierdzania sald.
16. Podstawowe czynności i dokumentacja w inwentaryzacji metodą weryfikacji.
17. Znakowanie składników majątkowych oraz pól spisowych.
18. Dokumentowanie czynności inwentaryzacyjnych na poszczególnych etapach.
19. Protokół/y różnic inwentaryzacyjnych - przykłady.
20. Końcowe wnioski i rekomendacje.
21. Kontrola i nadzór, czyli kto powinien, a kto nie może tego robić?
22. Inwentaryzacja na terenie strzeżonym.
23. Uzgadnianie i porównania stanów zasobu nieruchomości (np. gruntów ujętych w ewidencji księgowej jednostki z ewidencją gminnego zasobu nieruchomości - kto ma obowiązek?
24. Kto ma obowiązek złożyć swój podpis na arkuszu pozycji "wycenił" w sytuacji, gdy arkusze spisowe automatycznie generuje i wycenia system komputerowy?
25. Inwentaryzacja w jednostkach prowadzonych przez CUW.
26. Inwentaryzacja kasy.
27. Inwentaryzacja wartości niematerialnych i prawnych.
28. Inwentaryzacja druków ścisłego zarachowania.
29. Inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych.
30. Inwentaryzacja obcych środków trwałych, ujawnionych, dzierżawionych, niskocennych, ujętych tylko w ewidencjach ilościowych.
31. Inwentaryzacja składników, z których pracownicy lub beneficjenci korzystają poza jednostką.
32. Metoda inwentaryzacji laptopów dla uczniów IV klas, czynszy dzierżawnych, należności spornych od kontrahentów jednostki, środków trwałych gminy użytkowanych przez OSP, koła gospodyń wiejskich czy świetlice środowiskowe.
33. Możliwe rozwiązania w przypadku braku przy spisie osoby materialnie odpowiedzialnej.
34. Inwentaryzacja placów zabaw, parków, ogrodzeń czy obiektów małej architektury.
35. Ujmowanie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych oraz zasady dokonywania kompensat.
36. Najczęściej popełniane błędy przy przeprowadzaniu inwentaryzacji.
37. Odpowiedzialność za zaniechanie przeprowadzenia lub rozliczenia inwentaryzacji albo przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji w sposób niezgodny z przepisami a odpowiedzialność kierownika, głównego księgowego oraz pracowników.
38. Przykładowe druki oraz zarządzenie w sprawie inwentaryzacji.